Der Haushaltsausschuss des US-Repräsentantenhauses soll H.R. 10357, den Digital Asset Tax Certainty Act, am 16. September beraten. Das Joint Committee on Taxation schätzt, dass das Paket die staatlichen Einnahmen im Zeitraum der Haushaltsjahre 2027 bis 2036 netto um rund 500 Mio. Dollar erhöhen würde. Es würde die Besteuerung bestimmter Stablecoin-Zahlungen und kleiner Transaktionsgebühren erleichtern und zugleich die Regeln für Verluste aus dem Kryptohandel und die Bilanzierung von Händlern verschärfen.
Warum das wichtig ist
Der Gesetzentwurf zielt auf eine seit Langem bestehende Diskrepanz zwischen der alltäglichen Nutzung von Kryptowährungen und der Steuerverwaltung. Bestimmte an den US-Dollar gekoppelte Stablecoins würden Gewinne und Verluste aus geringfügigen Schwankungen um die 1-Dollar-Bindung grundsätzlich vermeiden. Gebühren für Netzwerke und Transaktionen von höchstens 10 Dollar würden für Steuerzwecke unberücksichtigt bleiben. Die Gebührenregelung würde für Veräußerungen nach dem 31. Dezember 2027 gelten und die staatlichen Einnahmen bis 2036 voraussichtlich um 2,365 Mrd. Dollar verringern.
Der Vorschlag schafft keine allgemeine Steuerbefreiung von 10 Dollar für Bitcoin-Käufe oder andere Kryptozahlungen. Die meisten Käufe würden weiterhin den geltenden Regeln unterliegen, nach denen digitale Vermögenswerte als Eigentum behandelt werden. Die Entlastung für Stablecoins würde außerdem Trader, Broker, Händler und bestimmte Nutzer mit hohem Transaktionsvolumen ausschließen.
Auswirkungen auf den Markt
Die Abgeordneten würden Einnahmen zurückgewinnen, indem sie Wash-Sale-Beschränkungen auf gehandelte digitale Vermögenswerte mit Ausnahme bestimmter US-Dollar-Stablecoins ausweiten. Dazu würden auch bestimmte Wrapped- und tokenisierte Versionen gehören. Das JCT schätzt, dass diese Änderung 1,707 Mrd. Dollar einbringen würde. Ein erweiterter Zugang zur Mark-to-Market-Bilanzierung für bestimmte Händler und Trader digitaler Vermögenswerte würde weitere 2,332 Mrd. Dollar einbringen. Zusammen sollen diese Regelungen mehr als 4 Mrd. Dollar generieren.
Das Paket würde außerdem die Regeln für bestimmte Kredite gegen digitale Vermögenswerte präzisieren, bestimmte Investmentfonds davor schützen, ihren Status allein durch das Staking von Vermögenswerten zu verlieren, und ein freiwilliges Offenlegungsprogramm für frühere Meldeprobleme schaffen. Einzelne Miner und Staker würden Validierungseinkünfte grundsätzlich weiterhin als gewöhnliches Einkommen versteuern müssen, sobald sie die Kontrolle darüber erlangen. Die Ausschussmitglieder können den Gesetzentwurf vor der Abstimmung ändern. Für eine Verabschiedung wären weiterhin Maßnahmen des Repräsentantenhauses, des Senats und des Präsidenten erforderlich.
Häufig gestellte Fragen
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Was soll H.R. 10357 mit den staatlichen Steuereinnahmen bewirken?
Das Joint Committee on Taxation schätzt, dass H.R. 10357 die staatlichen Einnahmen in den Haushaltsjahren 2027 bis 2036 netto um rund 500 Mio. Dollar erhöhen würde.
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Wie würde der Gesetzentwurf bestimmte US-Dollar-Stablecoins behandeln?
Bestimmte US-Dollar-Stablecoins würden Gewinne und Verluste aus geringfügigen Schwankungen um die 1-Dollar-Bindung grundsätzlich vermeiden. Trader, Broker, Händler und bestimmte Nutzer mit hohem Transaktionsvolumen wären ausgeschlossen.
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Schafft der Vorschlag eine Steuerbefreiung von 10 Dollar für Bitcoin-Käufe?
Nein. Der geplante Abzug von 10 Dollar gilt für bestimmte Netzwerk- und Transaktionsgebühren, nicht für allgemeine Käufe mit Bitcoin oder anderen Kryptowährungen.
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Wie viel würden die Änderungen an den Krypto-Wash-Sale-Regeln einbringen?
Das Joint Committee on Taxation schätzt, dass die Ausweitung der Wash-Sale-Beschränkungen auf gehandelte digitale Vermögenswerte die staatlichen Einnahmen bis 2036 um 1,707 Mrd. Dollar erhöhen würde.
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Was geschieht nach der Beratung im Haushaltsausschuss?
Die Ausschussmitglieder können die Vorlage vor der Abstimmung über ihre Weiterleitung ändern. Für eine Genehmigung wären anschließend Beratungen im Repräsentantenhaus und im Senat sowie eine Maßnahme des Präsidenten erforderlich.
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