Un café de 5 dólares pagado con una stablecoin en dólares que cumpla los requisitos no obligaría a declarar una ganancia o pérdida según la ley ADAPT presentada por el senador Steve Daines el 30 de septiembre. La misma compra pagada con Bitcoin seguiría siendo una operación sujeta a impuestos. La propuesta se aplicaría a las operaciones cubiertas a partir del 1 de enero de 2027; las normas actuales del IRS seguirán vigentes salvo que se convierta en ley.
Por qué importa
Según las directrices actuales del IRS, gastar un activo digital equivale a disponer de él y obliga a calcular cualquier ganancia o pérdida respecto a su coste de adquisición. El proyecto de Daines eliminaría ese cálculo para las compras de bienes y servicios pagadas con stablecoins de pago que cumplan los requisitos, sea cual sea el importe. Seguirían aplicándose los impuestos sobre las ventas y otras obligaciones vinculadas a la compra.
El acceso a esta exención tiene límites. La stablecoin tendría que cumplir los requisitos del proyecto para sus emisores, figurar en una lista del Tesoro publicada al menos cada trimestre y haber sido adquirida por el contribuyente a un precio situado dentro del 3 % de 1,00 dólares. Los operadores, brókeres e intermediarios que negocien con stablecoins en dólares que cumplan los requisitos no recibirían la exención. Los contribuyentes necesitarían registros que distinguieran los pagos elegibles de otras operaciones.
Impacto en el mercado
La propuesta traza una línea clara entre usar una stablecoin que cumpla los requisitos y pagar con Bitcoin. Una compra de 5 dólares en Bitcoin con un coste de adquisición asignado de 3 dólares seguiría generando una ganancia patrimonial de 2 dólares que habría que declarar. Otra disposición eximiría de declarar ganancias o pérdidas por hasta 10 dólares en activos digitales usados para pagar costes de transacción, con ciertas exclusiones, pero no eximiría el Bitcoin enviado al comerciante.
Los pagos con stablecoins cubiertos también quedarían excluidos de determinadas declaraciones informativas de los brókeres. El Tesoro establecería más normas sobre su lista de elegibilidad, los registros y la información que deben presentar los brókeres. El proyecto sigue siendo una propuesta, por lo que su posible beneficio para los pagos con stablecoins depende de su aprobación y de qué emisores y tokens cumplan los requisitos.
Preguntas frecuentes
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¿Qué compras con stablecoins cumplirían los requisitos del tratamiento fiscal propuesto?
El pago debe hacerse con una stablecoin en dólares que cumpla los requisitos para emisores y figure en la lista más reciente del Tesoro. El contribuyente debe haberla adquirido a un precio situado dentro del 3 % de 1,00 dólares.
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¿Eliminaría la ley ADAPT la obligación de declarar las compras con Bitcoin?
No. Gastar Bitcoin seguiría siendo una operación sujeta a impuestos que exige calcular el coste de adquisición y declarar cualquier ganancia o pérdida patrimonial.
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¿Qué exención ofrecería el proyecto para las comisiones de transacciones con activos digitales?
Eximiría de declarar ganancias o pérdidas por hasta 10 dólares en activos digitales usados para pagar costes de transacción, con ciertas exclusiones. No cubriría el Bitcoin enviado a un comerciante como pago.
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¿Generarían los pagos con stablecoins cubiertos declaraciones informativas de los brókeres?
El proyecto excluiría esos pagos de determinadas declaraciones informativas de los brókeres. El Tesoro establecería normas adicionales de presentación de información.
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¿Cuándo entrarían en vigor las normas propuestas?
Las disposiciones sobre pagos con stablecoins y costes de transacción se aplicarían a las operaciones cubiertas desde el 1 de enero de 2027, si el proyecto se convierte en ley. Por ahora sigue vigente el tratamiento actual del IRS.
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