Um café de $5 pago com uma stablecoin elegível indexada ao dólar não daria lugar ao reconhecimento de uma mais-valia ou menos-valia ao abrigo do ADAPT Act, apresentado pelo senador Steve Daines a 30 de setembro. A mesma compra paga com Bitcoin continuaria a ser uma alienação sujeita a imposto. A proposta aplicar-se-ia às transações abrangidas a partir de 1 de janeiro de 2027. Até se tornar lei, mantêm-se as regras atuais do IRS.
Porque é importante
Segundo as orientações atuais do IRS, gastar um ativo digital equivale a aliená-lo, o que obriga o titular a calcular qualquer mais-valia ou menos-valia face ao seu custo de aquisição. A proposta de Daines dispensaria esse cálculo nas compras de bens e serviços pagas com stablecoins abrangidas, independentemente do valor. Os impostos sobre as vendas e as restantes obrigações associadas à compra continuariam a aplicar-se.
A elegibilidade tem limites. A stablecoin teria de cumprir os requisitos da proposta para os emitentes, constar de uma lista do Tesouro publicada pelo menos trimestralmente e ter sido adquirida pelo contribuinte a um preço que não se afastasse mais de 3% de $1.00. Os operadores, corretores e negociantes de stablecoins elegíveis indexadas ao dólar não beneficiariam da dispensa. Os contribuintes teriam de manter registos que distinguissem os pagamentos elegíveis das restantes transações.
Impacto no mercado
A proposta estabelece uma distinção clara entre usar uma stablecoin elegível e pagar com Bitcoin. Uma compra de $5 em Bitcoin, com um custo de aquisição imputado de $3, continuaria a gerar uma mais-valia de $2 a declarar. Outra disposição isentaria do reconhecimento de mais-valias ou menos-valias até $10 em ativos digitais usados para pagar custos de transação, com algumas exclusões, mas não abrangeria o Bitcoin enviado ao comerciante.
Os pagamentos abrangidos com stablecoins também ficariam excluídos de determinadas declarações informativas dos corretores. O Tesouro definiria regras adicionais para a lista de elegibilidade, os registos e a comunicação de informações pelos corretores. O projeto continua a ser uma proposta, pelo que o potencial benefício para os pagamentos com stablecoins depende da sua aprovação e dos emitentes e tokens que venham a ser elegíveis.
Perguntas frequentes
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Que compras com stablecoins seriam abrangidas pelo tratamento fiscal proposto?
O pagamento teria de usar uma stablecoin elegível indexada ao dólar, que cumprisse os requisitos para os emitentes e constasse da lista mais recente do Tesouro. O contribuinte teria de a ter adquirido a um preço que não se afastasse mais de 3% de $1.00.
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O ADAPT Act eliminaria a declaração fiscal das compras com Bitcoin?
Não. Gastar Bitcoin continuaria a ser uma alienação sujeita a imposto, exigindo o cálculo do custo de aquisição e a declaração de eventuais mais-valias ou menos-valias.
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Que alívio prevê a proposta para os custos de transação com ativos digitais?
Isentaria do reconhecimento de mais-valias ou menos-valias até $10 em ativos digitais usados para pagar custos de transação, com algumas exclusões. A isenção não abrangeria o Bitcoin enviado ao comerciante como pagamento.
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Os pagamentos abrangidos com stablecoins seriam incluídos nas declarações informativas dos corretores?
A proposta excluiria esses pagamentos de determinadas declarações informativas dos corretores. O Tesouro definiria regras adicionais para essa comunicação.
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Quando entrariam em vigor as regras propostas?
As disposições sobre pagamentos com stablecoins e custos de transação aplicar-se-iam às transações abrangidas a partir de 1 de janeiro de 2027, se a proposta se tornar lei. Até lá, mantêm-se as regras atuais do IRS.
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