Ein Kaffee für 5 US-Dollar, der mit einem zulässigen Dollar-Stablecoin bezahlt wird, würde nach dem von Senator Steve Daines am 30. September vorgestellten ADAPT Act keinen steuerlich relevanten Gewinn oder Verlust auslösen. Derselbe Kauf mit Bitcoin bliebe eine steuerpflichtige Veräußerung. Für erfasste Transaktionen soll die Regelung ab dem 1. Januar 2027 gelten. Bis der Entwurf Gesetz wird, bleiben die geltenden IRS-Regeln in Kraft.
Warum das wichtig ist
Nach geltenden IRS-Vorgaben gilt das Ausgeben eines digitalen Vermögenswerts als Veräußerung. Inhaber müssen daher einen etwaigen Gewinn oder Verlust anhand ihrer Anschaffungskosten berechnen. Der Entwurf würde diese Berechnung für Käufe von Waren und Dienstleistungen mit erfassten Zahlungs-Stablecoins unabhängig vom Kaufbetrag abschaffen. Umsatzsteuern und andere mit dem Kauf verbundene Pflichten blieben bestehen.
Die Voraussetzungen sind eng gefasst. Ein Stablecoin müsste die Anforderungen des Entwurfs an den Emittenten erfüllen, auf einer mindestens vierteljährlich veröffentlichten Liste des US-Finanzministeriums stehen und vom Steuerpflichtigen zu einem Preis erworben worden sein, der höchstens 3 % von 1,00 US-Dollar abweicht. Händler, Broker und Dealer für qualifizierte Dollar-Stablecoins wären von der Erleichterung ausgeschlossen. Steuerpflichtige müssten Aufzeichnungen führen, die zulässige Zahlungen von anderen Transaktionen trennen.
Auswirkungen auf den Markt
Der Entwurf unterscheidet klar zwischen Zahlungen mit einem qualifizierten Stablecoin und Bitcoin-Zahlungen an der Kasse. Ein Bitcoin-Kauf über 5 US-Dollar mit zugeordneten Anschaffungskosten von 3 US-Dollar würde weiterhin einen zu meldenden Kapitalgewinn von 2 US-Dollar auslösen. Eine gesonderte Bestimmung würde digitale Vermögenswerte im Wert von bis zu 10 US-Dollar, die für Transaktionskosten verwendet werden, unter bestimmten Ausschlüssen von der Erfassung von Gewinnen oder Verlusten befreien. Für die an den Händler gesendeten Bitcoin gälte sie nicht.
Erfasste Stablecoin-Zahlungen wären zudem von bestimmten Informationsmeldungen durch Broker ausgenommen. Das US-Finanzministerium würde weitere Regeln für seine Liste zulässiger Stablecoins, die Aufzeichnungen und die Meldungen durch Broker festlegen. Der Entwurf ist noch nicht verabschiedet. Ob Stablecoin-Zahlungen von der Erleichterung profitieren, hängt daher von seiner Verabschiedung sowie davon ab, welche Emittenten und Token die Voraussetzungen erfüllen.
Häufig gestellte Fragen
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Welche Stablecoin-Käufe kämen für die geplante Steuerregelung infrage?
Die Zahlung muss mit einem zulässigen Dollar-Stablecoin erfolgen, der die Emittentenanforderungen des Entwurfs erfüllt und auf der aktuellen Liste des US-Finanzministeriums steht. Der Steuerpflichtige muss ihn zu einem Preis erworben haben, der höchstens 3 % von 1,00 US-Dollar abweicht.
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Würde der ADAPT Act die Steuererklärungspflicht bei Bitcoin-Käufen aufheben?
Nein. Das Ausgeben von Bitcoin bliebe eine steuerpflichtige Veräußerung. Die Anschaffungskosten müssten berechnet und etwaige Kapitalgewinne oder -verluste gemeldet werden.
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Welche Erleichterung sieht der Entwurf für Transaktionsgebühren vor?
Gewinne oder Verluste aus digitalen Vermögenswerten im Wert von bis zu 10 US-Dollar, die für Transaktionskosten verwendet werden, würden unter bestimmten Ausschlüssen nicht erfasst. An Händler als Zahlung gesendete Bitcoin wären davon nicht erfasst.
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Wären erfasste Stablecoin-Zahlungen von Informationsmeldungen durch Broker ausgenommen?
Der Entwurf würde erfasste Stablecoin-Zahlungen von bestimmten Informationsmeldungen durch Broker ausnehmen. Das US-Finanzministerium würde weitere Meldevorschriften festlegen.
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Wann würden die geplanten Regeln in Kraft treten?
Falls der Entwurf Gesetz wird, würden die Bestimmungen für Stablecoin-Zahlungen und Transaktionsgebühren ab dem 1. Januar 2027 für erfasste Transaktionen gelten. Bis dahin bleiben die geltenden IRS-Regeln in Kraft.
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