HMRC: 81.000 Krypto-Briefe und 240 Fälle mit 1-Mio.-Gewinnen

Der erste spezielle Krypto-Kapitalertragsdatensatz der HMRC zeigt, dass 240 britische Privatpersonen im Steuerjahr 2024/25 jeweils Gewinne von über £1 Mio. deklariert haben, was £717 Mio. der £1,38 Mrd. steuerpflichtigen Krypto-Gewinne ausmacht, die von 17.600 Personen insgesamt gemeldet wurden. Die gesamten Veräußerungserlöse erreichten £13,8 Mrd., bei einem Durchschnittsgewinn von £78.000 pro Erklärung. Die Zahlen erscheinen, während die HMRC den Druck auf mutmaßliche Unterdeklaranten verschärft, und im letzten Jahr 81.000 „Nudge"-Briefe verschickt hat, 25 % mehr als im Vorzeitraum.

Warum das wichtig ist

Das Steuerjahr 2024/25 war das erste, in dem die Self-Assessment-Erklärungen einen eigenen Abschnitt für Krypto-Kapitalerträge enthielten, der digitale Vermögenswerte von der übergreifenden CGT-Box trennte und den bislang saubersten Blick auf die Krypto-Rentabilität britischer Privatanleger lieferte. Die parallele Vollziehungsoffensive der HMRC ist kein Zufall. Die Zahl der Nudge-Briefe stieg von 27.714 im Jahr 2023/24 auf 81.000 im vergangenen Jahr, eine nahezu Verdreifachung in einem einzigen Zyklus, da die Behörde ihr Netz vor Inkrafttreten des Cryptoasset Reporting Framework der OECD ausweitet.

Ab Mai 2027 erhält die HMRC automatisch Kundendaten zu britischen Steuerresidenten von Krypto-Börsen in 52 Jurisdiktionen, weitere 15 folgen 2028. Neela Chauhan, Partnerin bei der Steuerberatungskanzlei UHY Hacker Young, bezeichnete den kommenden Datensatz als den Moment, in dem die Vollzugskapazität der HMRC eine Schwelle überschreitet. „Sobald die HMRC über diese Daten verfügt, werden Steuerermittlungen gegen Kryptowährungsinvestoren wie das Schießen auf Fische im Fass sein", sagte sie. „Mit diesen Daten und einer recht einfachen KI-Software kann die HMRC eine umfassende Liste aller Kryptowährungsinvestoren erstellen, die mit ihrer CGT- oder Einkommensteuer im Rückstand sind."

Auswirkungen auf den Markt

Für in Großbritannien ansässige Krypto-Händler schließt sich die Lücke zwischen freiwilliger Offenlegung und der Reichweite der HMRC schnell. Der erste Datenbatch erfasst Veräußerungen von Bitcoin (BTC), Ether (ETH) und Dogecoin (DOGE), doch das Framework erstreckt sich auf jeden Krypto-Dienstleister, der nach den OECD-Regeln meldet. Krypto-zu-Krypto-Swaps, die Ausgabe von Kryptowährungen für Waren oder Dienstleistungen sowie bestimmte Schenkungen gelten alle als steuerpflichtige Ereignisse, was bedeutet, dass die Zahl von £1,38 Mrd. das tatsächliche Ausmaß der Aktivitäten, die die Behörde mit Beginn des Datenflusses 2027 sehen wird, wahrscheinlich unterschätzt.