Der Ausschuss für Ways and Means des US-Repräsentantenhauses hat H.R. 10357, den Digital Asset Tax Certainty Act, am 16. September mit 38 zu 5 Stimmen vorangebracht. Das Gesetz umfasst Krypto-Zahlungen, Stablecoins, Handel, Kredite, Staking und Mining und wird nun dem gesamten Repräsentantenhaus zur Beratung vorgelegt.
Warum das wichtig ist
Das Gesetz würde die Erfassung von Gewinnen oder Verlusten abschaffen, wenn digitale Vermögenswerte zur Zahlung bestimmter Netzwerk- und Transaktionsgebühren von bis zu 10 US-Dollar verwendet werden. Dies soll für Veräußerungen nach dem 31. Dezember 2027 gelten. Außerdem sieht es eine Sonderbehandlung für bestimmte an den US-Dollar gekoppelte Stablecoins, eine vereinfachte Bilanzierung für stark gehandelte digitale Vermögenswerte, Safe Harbors für die Kreditvergabe, eine Mark-to-Market-Bewertung für berechtigte Händler und Trader sowie vereinfachte Regeln für bestimmte wohltätige Spenden vor.
Diese Regelungen würden Teile des Marktes für digitale Vermögenswerte steuerlich näher an traditionelle Finanzinstrumente heranführen. Das Gesetz würde zudem Wash-Sale- und Constructive-Sale-Regeln auf digitale Vermögenswerte ausweiten. Damit würden Strategien eingeschränkt, die derzeit möglich sind, weil Kryptowährungen im Allgemeinen nicht unter die steuerlichen Regeln für Wertpapiere fallen.
Auswirkungen auf den Markt
Die zentrale offene Frage ist, wann Belohnungen aus Staking und Mining steuerpflichtig werden. H.R. 10357 würde Einkünfte aus Validierung als gewöhnliche Einkünfte behandeln und Regeln zur steuerlichen Zuordnung festlegen. Die von Branchenverbänden geforderte Steuerstundung ist jedoch nicht enthalten. Nach diesem Vorschlag hätten einige Miner und Staker die Erfassung neu geschaffener Token bis zu deren Verkauf aufschieben können.
Dieser Zeitpunkt ist relevant, weil Validatoren Steuern schulden können, nachdem sie Token erhalten haben, aber bevor sie durch einen Verkauf daraus liquide Mittel erzielen. Das Gesetz weist das US-Finanzministerium außerdem an, innerhalb von 12 Monaten Leitlinien zu ausländischen Unternehmen vorzulegen, die mit dezentralen autonomen Organisationen verbunden sind. Dazu gehören mögliche Wege, über die bestimmte Stiftungen sich als inländische Kapitalgesellschaften neu organisieren könnten.
Die Abstimmung im Ausschuss gibt der Branche einen wichtigen steuerlichen Rahmen. Weitere Verhandlungen werden jedoch entscheiden, ob der Kongress die Entlastungen für alltägliche Krypto-Käufe ausweitet und die Besteuerung von Staking-Einkünften vor der endgültigen Verabschiedung erneut prüft.
Häufig gestellte Fragen
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Was ist H.R. 10357?
H.R. 10357 ist der Digital Asset Tax Certainty Act, ein Steuerpaket des Repräsentantenhauses zu Krypto-Zahlungen, Stablecoins, Handel, Krediten, Staking und Mining.
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Wie hat der Ausschuss für Ways and Means des US-Repräsentantenhauses abgestimmt?
Der Ausschuss brachte H.R. 10357 am 16. September mit 38 zu 5 Stimmen voran und leitete das Paket damit zur Beratung an das gesamte Repräsentantenhaus weiter.
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Welche steuerliche Entlastung für Krypto-Zahlungen sieht das Gesetz vor?
Das Gesetz würde die Erfassung von Gewinnen oder Verlusten bei bestimmten Netzwerk- und Transaktionsgebühren von bis zu 10 US-Dollar abschaffen, für Veräußerungen nach dem 31. Dezember 2027. Es handelt sich nicht um eine pauschale Befreiung für kleine Krypto-Käufe.
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Wie würde H.R. 10357 Belohnungen aus Staking und Mining besteuern?
Das Gesetz würde Einkünfte aus Validierungsaktivitäten mit digitalen Vermögenswerten als gewöhnliche Einkünfte behandeln und Regeln zur steuerlichen Zuordnung festlegen. Eine Steuerstundung bis zum Verkauf der Belohnungen ist nicht vorgesehen.
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Welche weiteren wichtigen Steueränderungen sind enthalten?
Das Paket umfasst Sonderregeln für bestimmte US-Dollar-Stablecoins, eine vereinfachte Bilanzierung stark gehandelter digitaler Vermögenswerte, Safe Harbors für die Kreditvergabe und Wash-Sale-Regeln für digitale Vermögenswerte.
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