Un café à 5 $ payé avec un stablecoin éligible adossé au dollar ne donnerait pas lieu à la constatation d’une plus ou moins-value selon l’ADAPT Act, présenté le 30 septembre par le sénateur Steve Daines. Le même achat payé en Bitcoin resterait une cession imposable. Si le texte devenait loi, ces dispositions s’appliqueraient aux transactions concernées à partir du 1er janvier 2027. D’ici là, les règles actuelles de l’IRS restent en vigueur.
Pourquoi c’est important
Selon les règles actuelles de l’IRS, dépenser un actif numérique revient à le céder. Son détenteur doit donc calculer toute plus ou moins-value par rapport à son prix de revient. Le projet de loi Daines supprimerait ce calcul pour les achats de biens et services payés avec des stablecoins éligibles, quel que soit le montant. Les taxes sur les ventes et les autres obligations liées à l’achat continueraient de s’appliquer.
L’éligibilité serait encadrée. Le stablecoin devrait respecter les exigences du texte concernant son émetteur, figurer sur une liste du Trésor publiée au moins chaque trimestre et avoir été acquis par le contribuable à un prix situé à 3 % au plus de 1,00 $. Les traders, courtiers et négociants en stablecoins éligibles adossés au dollar seraient exclus. Les contribuables devraient conserver des justificatifs distinguant les paiements éligibles des autres transactions.
Impact sur le marché
La proposition distingue nettement l’usage d’un stablecoin éligible du paiement en Bitcoin à la caisse. Un achat de 5 $ en Bitcoin, avec un prix de revient attribué de 3 $, générerait toujours une plus-value de 2 $ à déclarer. Une disposition distincte dispenserait de constater une plus ou moins-value sur un maximum de 10 $ d’actifs numériques utilisés pour régler les frais de transaction, sous réserve d’exclusions. Elle ne couvrirait toutefois pas les bitcoins envoyés au commerçant.
Les paiements en stablecoins couverts seraient également exclus de certaines déclarations d’information des courtiers. Le Trésor préciserait les règles relatives à sa liste d’éligibilité, aux justificatifs et aux déclarations des courtiers. Le texte n’est encore qu’une proposition : son éventuel avantage pour les paiements en stablecoins dépend de son adoption et des émetteurs et tokens qui seront éligibles.
Questions fréquemment posées
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Quels achats en stablecoins bénéficieraient du régime fiscal proposé ?
Le paiement devrait utiliser un stablecoin éligible adossé au dollar, conforme aux exigences concernant son émetteur et présent sur la dernière liste du Trésor. Le contribuable devrait l’avoir acquis à un prix situé à 3 % au plus de 1,00 $.
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L’ADAPT Act supprimerait-il les obligations fiscales pour les achats en Bitcoin ?
Non. Dépenser des bitcoins resterait une cession imposable, nécessitant le calcul du prix de revient et la déclaration de toute plus ou moins-value.
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Quel allègement le texte prévoit-il pour les frais de transaction en actifs numériques ?
Sous réserve d’exclusions, il dispenserait de constater une plus ou moins-value sur un maximum de 10 $ d’actifs numériques utilisés pour ces frais. Les bitcoins envoyés à un commerçant en paiement ne seraient pas couverts.
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Les paiements en stablecoins couverts feraient-ils l’objet de déclarations des courtiers ?
Le texte les dispenserait de certaines déclarations d’information des courtiers. Le Trésor préciserait les autres règles applicables.
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Quand les règles proposées entreraient-elles en vigueur ?
Si le texte devient loi, les dispositions sur les paiements en stablecoins et les frais de transaction s’appliqueraient aux transactions concernées dès le 1er janvier 2027. Les règles actuelles de l’IRS restent en vigueur.
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